甲企业2008年12月31日资产负债表中部分项目情况列于题35表（单位：万元）假定该企业2008年初没有递延所得税负债和递延所得
甲企业2008年12月31日资产负债表中部分项目情况列于题35表（单位：万元）
假定该企业2008年初没有递延所得税负债和递延所得税资产，适用的所得税税率为25%，2008年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元，预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所额。
要求：（1）计算递延所得税资产。
（2）计算递延所得税负债。
（3）计算应交所得税。
（4）计算当期的所得税费用。
【正确答案】：答：（1）应确认递延所得税资产=300万×25%=75（万元）
（2）应确认递延所得税负债=60万×25%=15（万元）
（3）应交所得税=1000万×25%=250（万元）
（4）所得税费用=250+15-75=190（万元）