农信社会计考试判断题 - 题库学习平台

农信机构应当根据客户的类型选择开具发票的类型，若客户为小规模纳税人或者个人，则应向其开具增值税普通发票；若客户为一般纳税人，则可

发布时间: 2023-12-01 12:13 浏览量: 1
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

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农村信用社、村镇银行、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计

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如果开具了增值税专用发票给客户，对方没有认证抵扣，会产生滞留票。

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农信机构发生的用于公益性质的无偿提供服务不属于增值税应税范围，不开具增值税发票。

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非货币性福利支出属于集体福利，不可抵扣进项税额，取得的增值税专用发票应做进项税转出。

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若销售方汇总开具增值税专用发票，即增值税专用发票“货物或应税劳务、服务名称”一栏注明“详见销货清单”时，必须要求其提供使用防伪税

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电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子发票的版式文件（彩色或黑白均可），其法律效力、基本用途、基本使用规定等与

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农信机构销售营改增试点前未抵扣过进项的固定资产，可以按照3%征收率减按2%缴纳增值税。

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农信机构购买的理财产品属于资管产品，资管产品利息收入需区分保本型和非保本型，保本型资管产品获得的利息收入按照贷款服务缴纳增值税，

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金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

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农信机构取得的同业存单利息收入属于金融同业往来，免征增值税。

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购买债券并持有至到期，应按照金融商品转让缴纳增值税。

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农信机构持有国债、地方政府债、金融债券取得的利息收入应按规定缴纳增值税。

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公允价值变动损益应按照6%缴纳增值税。

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转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出

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投资性房地产处置收入，房地产取得的时点有在2016年4月30日之前的，也有2016年5月1日之后的。适用不同的计税方法，应该分别

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一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

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一般纳税人在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可以选择适用简易计税方法计税

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银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。

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